Pelepasan cukai untuk tahun taksiran 2025 kelihatan rumit pada pandangan pertama, tetapi sebenarnya ia boleh difahami jika dipecahkan kepada beberapa kumpulan besar. Poster yang anda lihat merangkum semua kategori utama, manakala artikel ini bertujuan menerangkan setiap pelepasan dalam bentuk cerita yang lebih mudah diikuti, seolah-olah anda sedang membaca panduan ringkas sebelum mengisi e-Filing.
Pelepasan asas individu
Pelepasan asas RM9,000 – Setiap pembayar cukai individu pemastautin secara automatik menikmati pelepasan asas sebanyak RM9,000 di bawah kategori “Individu dan saudara tanggungan”. Pelepasan ini mewakili pengiktirafan bahawa sebahagian daripada pendapatan anda digunakan untuk menyara diri sendiri dan tanggungan yang dibenarkan oleh undang-undang. Anda tidak perlu menyimpan resit khusus bagi pelepasan ini kerana ia telah tersedia sebagai angka tetap di dalam borang cukai.
Suami/Isteri/Bayaran Alimoni RM4,000 – Bagi mereka yang menyara suami atau isteri yang tidak mempunyai pendapatan sendiri, atau memilih untuk tidak memfailkan cukai secara berasingan, terdapat pelepasan tambahan sebanyak RM4,000. Jumlah yang sama juga terpakai bagi bayaran nafkah atau alimoni kepada bekas isteri jika ia dibuat berdasarkan perintah mahkamah. Dalam konteks ini, dokumen seperti sijil nikah, surat cerai, perintah mahkamah dan bukti pembayaran menjadi penting sekiranya LHDN memerlukan pengesahan.
Individu Kurang Upaya RM7,000 | Suami/Isteri Kurang Upaya RM6,000 – Individu yang diiktiraf sebagai orang kurang upaya (OKU) pula layak mendapat pelepasan tambahan sebanyak RM7,000. Syarat utamanya ialah status OKU tersebut perlu disahkan oleh pihak berkuasa seperti Jabatan Kebajikan Masyarakat melalui kad atau sijil rasmi. Jika pasangan anda merupakan OKU dan anda menanggung perbelanjaan mereka, anda boleh menuntut pelepasan tambahan sebanyak RM6,000 di bawah kategori “Suami/isteri kurang upaya”. Kedua-dua pelepasan ini menunjukkan bagaimana sistem cukai cuba mengambil kira kos sara hidup tambahan yang lazim ditanggung oleh keluarga yang berdepan cabaran kesihatan atau keupayaan.
Perbelanjaan Pengajian RM7,000 – Bagi tujuan pendidikan, kerajaan menyediakan pelepasan sehingga RM7,000 untuk perbelanjaan pengajian anda sendiri. Pelepasan ini merangkumi pengajian peringkat tertiari selain sarjana dan doktor falsafah, pengajian di peringkat sarjana atau doktor falsafah, serta kursus peningkatan kemahiran dan kemajuan diri. Walau bagaimanapun, untuk kursus peningkatan kemahiran dan kemajuan diri, bahagian yang dibenarkan hanya sehingga RM2,000 daripada had RM7,000 tadi. Dalam praktiknya, resit yuran universiti, kolej atau institusi latihan, bersama surat tawaran atau jadual kursus, perlu disimpan sebagai bukti.
Pembayaran Faedah Pinjaman RM7,000 – Untuk pemilikan rumah pertama, terdapat pelepasan sehingga RM7,000 bagi faedah pinjaman perumahan. Pelepasan ini terpakai kepada rumah pertama yang dibeli melalui perjanjian jual beli yang ditandatangani antara 1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2027, mengikut syarat semasa. Hanya komponen faedah pinjaman, bukannya keseluruhan ansuran bulanan, yang diambil kira. Oleh itu, penyata tahunan pinjaman daripada bank yang memecahkan jumlah faedah dan prinsipal, bersama salinan perjanjian jual beli, menjadi dokumen rujukan utama jika berlaku semakan.
Perubatan dan keperluan asas
Pembayaran Perubatan RM10,000 – Bahagian perubatan merupakan salah satu kelompok pelepasan yang paling besar. Bagi rawatan diri sendiri, pasangan atau anak, pembayar cukai boleh menuntut sehingga RM10,000 setahun. Jumlah ini meliputi pelbagai kategori, termasuk rawatan penyakit serius, rawatan kesuburan, vaksinasi, pemeriksaan dan rawatan pergigian, pemeriksaan perubatan umum, serta diagnosis, intervensi awal dan pemulihan untuk anak kurang upaya pembelajaran. Walaupun had keseluruhan ialah RM10,000, terdapat had kecil di dalamnya; sebagai contoh vaksinasi, pemeriksaan pergigian dan pemeriksaan kesihatan umum masing-masing terhad kepada RM1,000, manakala rawatan berkaitan anak kurang upaya pembelajaran boleh mencecah sehingga RM6,000. Resit hospital, klinik dan pusat rawatan, berserta surat pengesahan doktor, perlu disimpan dengan teratur.
Pembayaran Perubatan Ibu Bapa & Datuk Nenek RM8,000 – Selain itu, terdapat pelepasan khusus sebanyak RM8,000 bagi perbelanjaan perubatan untuk ibu bapa serta datuk dan nenek. Pelepasan ini mengiktiraf realiti bahawa ramai anak dewasa kini membantu menanggung kos rawatan warga emas dalam keluarga. Syarat utamanya ialah rawatan perlu dibuat di fasiliti perubatan yang diiktiraf, dan resit bayaran perlu menunjukkan nama pesakit yang merupakan ibu bapa atau datuk nenek anda. Ramai pembayar cukai terlepas manfaat ini kerana tidak menyimpan resit atau membayar secara tunai tanpa rekod yang jelas.
Gaya hidup
Gaya hidup RM2,500 – Pembayar cukai boleh menuntut sehingga RM2,500 setahun. Pelepasan ini merangkumi pembelian dan langganan bahan bacaan seperti buku dan majalah tertentu, pembelian komputer peribadi, telefon pintar atau tablet untuk kegunaan sendiri, serta bil langganan internet. Yuran kursus peningkatan kemahiran atau kemajuan diri yang tidak diambil di bawah pelepasan pendidikan juga boleh diletakkan di sini, mengikut garis panduan yang ditetapkan. Bagi ramai pekerja bandar, langganan internet rumah sahaja sudah mewakili angka yang besar, dan jika digabungkan dengan pembelian gajet baharu atau bahan bacaan, had RM2,500 ini lazimnya dapat dimaksimumkan dengan cepat.
Pelepasan Tambahan RM1,000 – Sebagai tambahan kepada itu, terdapat pelepasan gaya hidup tambahan sehingga RM1,000 khusus untuk aktiviti berkaitan sukan dan kecergasan. Kategori ini merangkumi pembelian peralatan sukan, bayaran sewaan atau fi kemasukan ke fasiliti sukan, fi pendaftaran pertandingan sukan dan fi keahlian gim atau program latihan sukan. Ini menunjukkan bagaimana dasar cukai cuba menggalakkan rakyat menjalani gaya hidup lebih sihat melalui insentif kewangan, walaupun secara tidak langsung.
Kenderaan Elektrik & Mesin Kompos Sisa Makanan Domestik RM2,500 – Di samping itu, kerajaan turut memperkenalkan pelepasan sehingga RM2,500 bagi pembelian kenderaan elektrik dan mesin kompos sisa makanan domestik. Pelepasan ini jelas selari dengan agenda peralihan kepada teknologi hijau dan pengurusan sisa yang lebih lestari. Walaupun butiran teknikal mengenai jenis kenderaan atau mesin yang layak biasanya dinyatakan dalam garis panduan rasmi LHDN, mesej utamanya mudah difahami: jika anda melabur dalam EV atau peralatan kompos di rumah, sebahagian kos tersebut boleh mengurangkan liabiliti cukai anda.
Pelepasan anak
Anak Di Bawah Umur 18 Tahun Belum Berkahwin RM2,000 – Bagi keluarga yang mempunyai anak, beberapa jenis pelepasan boleh digabungkan. Untuk anak di bawah umur 18 tahun yang belum berkahwin, setiap anak melayakkan ibu bapa menuntut pelepasan sebanyak RM2,000. Syaratnya, ibu bapa perlu memastikan hanya seorang yang menuntut bagi setiap anak, bagi mengelakkan tuntutan berganda antara suami dan isteri.
Anak Berumur 18 Tahun Ke Atas Belum Berkahwin dan Belajar RM8,000 – Apabila anak mencecah umur 18 tahun dan menyambung pengajian sepenuh masa di institusi yang diiktiraf, status pelepasan bertukar kepada “Anak berumur 18 tahun ke atas” dengan pelepasan sebanyak RM8,000 seorang. Syaratnya anak tersebut masih belum berkahwin dan benar-benar menuntut secara sepenuh masa. Biasanya ibu bapa boleh merujuk surat tawaran universiti atau kolej dan resit yuran untuk membuktikan kelayakan ini.
Pelepasan Tambahan RM8,000 – Bagi anak kurang upaya, pelepasan bertambah signifikan. Anak kurang upaya yang belum berkahwin, termasuk yang berumur 18 tahun ke atas dan menuntut sepenuh masa, melayakkan ibu bapa menuntut pelepasan sehingga RM8,000, di samping pelepasan lain yang berkaitan anak. Secara praktikal, keluarga yang mempunyai anak OKU perlu menyimpan bukti status kurang upaya dan dokumentasi pendidikan dengan baik kerana jumlah pelepasan terkumpul boleh menjadi tinggi.
Yuran TASKA & TADIKA RM3,000 – Selain itu, terdapat pelepasan khusus sehingga RM3,000 bagi yuran TASKA atau TADIKA untuk anak berumur enam tahun dan ke bawah. Pelepasan ini hanya boleh dituntut oleh salah seorang ibu bapa, dan tertakluk kepada syarat bahawa pusat jagaan atau prasekolah tersebut berdaftar. Resit bulanan yang menyatakan nama anak, nama pusat dan jumlah bayaran seharusnya disimpan sepanjang tahun.
Pembelian Peralatan Penyusuan RM1,000 – Bagi ibu yang menyusukan anak, kerajaan menyediakan pelepasan sehingga RM1,000 bagi pembelian peralatan penyusuan. Pelepasan ini hanya terpakai kepada pembayar cukai wanita yang mempunyai anak berumur dua tahun dan ke bawah, dan ia hanya boleh dituntut sekali dalam setiap tempoh dua tahun taksiran. Pembelian pam susu, botol, beg simpanan susu dan peralatan berkaitan boleh digabungkan sehingga mencapai had tersebut, selagi ia mengikut senarai yang dibenarkan oleh LHDN.
Insurans, simpanan persaraan dan pendidikan
Insuran Nyawa & KWSP RM7,000 – Di bawah kluster insurans dan simpanan persaraan, pembayar cukai menikmati beberapa pelepasan utama. Yang paling asas ialah pelepasan gabungan sebanyak RM7,000 bagi caruman KWSP dan premium insurans nyawa. Bagi pekerja makan gaji, caruman KWSP sepanjang tahun lazimnya sudah hampir mencapai atau menutup keseluruhan had ini, menjadikan angka insurans nyawa sebagai maklumat tambahan yang tetap perlu diisi dengan tepat dalam borang cukai.
Caruman PERKESO RM350 – Di samping itu, terdapat pelepasan sehingga RM350 bagi caruman PERKESO. Jumlah ini diambil daripada keseluruhan caruman pekerja kepada PERKESO bagi tahun taksiran berkenaan. Slip gaji bulanan atau penyata tahunan majikan boleh digunakan untuk mengira jumlah sebenar.
Skim Persaraan Swasta Dan Anuiti Tertangguh RM3,000 – Bagi mereka yang menyertai Skim Persaraan Swasta (PRS) atau produk anuiti tertangguh yang diiktiraf, kerajaan memberikan pelepasan sehingga RM3,000 setahun. Pelepasan ini bertujuan menggalakkan rakyat merancang persaraan di luar KWSP, terutama golongan bekerja sendiri atau profesional bebas yang mungkin tidak mempunyai skim persaraan majikan.
Insurans Pendidikan & Perubatan RM4,000 – Dalam masa yang sama, terdapat pelepasan sehingga RM4,000 bagi insurans pendidikan dan perubatan. Pelepasan ini meliputi polisi yang diambil untuk anak dan juga pelan perubatan bagi diri sendiri dan keluarga, mengikut syarat yang ditetapkan. Had RM4,000 ini adalah berasingan daripada had RM7,000 bagi KWSP dan insurans nyawa, menjadikannya ruang tambahan untuk mengurangkan cukai bagi mereka yang serius melindungi risiko kesihatan dan pendidikan keluarga.
Simpanan SSPN RM8,000 – Akhir sekali, simpanan dalam akaun SSPN untuk tujuan pendidikan anak memberikan pelepasan sehingga RM8,000 setahun. Bagi ibu bapa yang konsisten menabung, pelepasan ini bukan sahaja mengurangkan cukai, malah membantu membina dana pendidikan tinggi anak-anak. Penyata deposit tahunan daripada SSPN menjadi dokumen utama yang perlu disimpan bagi menyokong tuntutan ini.
Bagaimana nak mula?
Langkah 1: Senaraikan situasi hidup anda
Tulis secara ringkas apa yang berlaku dalam hidup anda pada tahun taksiran. Tanyakan kepada diri sendiri soalan mudah:
– Adakah saya ada pasangan yang tidak bekerja?
– Adakah saya ada anak kecil atau anak di universiti?
– Adakah saya menyara ahli keluarga kurang upaya?
– Adakah ini rumah pertama yang saya beli dan saya ada pinjaman perumahan?
– Adakah saya membayar insurans nyawa, perubatan atau pendidikan?
– Berapa banyak caruman KWSP dan simpanan SSPN saya tahun ini?
– Adakah saya ada perbelanjaan perubatan yang besar untuk diri sendiri, anak atau ibu bapa?
– Adakah saya membeli gajet baharu, membayar langganan internet, yuran taska atau keahlian gim dan aktiviti sukan?
Hampir setiap jawapan “ya” akan bersamaan dengan satu jenis pelepasan yang telah diterangkan dalam artikel.
Langkah 2: Padankan situasi dengan kategori pelepasan
Ambil senarai situasi tadi dan padankan satu per satu dengan kategori pelepasan yang sesuai dalam poster dan penerangan artikel. Sebagai contoh, anak di universiti masuk di bawah pelepasan “anak 18 tahun ke atas”, pinjaman rumah pertama di bawah “faedah pinjaman perumahan”, dan langganan internet di bawah “gaya hidup”. Pada masa yang sama, semak had maksimum bagi setiap kategori supaya anda tahu berapa nilai maksimum yang boleh dituntut.
Langkah 3: Kumpulkan semua resit dan dokumen sokongan
Sebelum musim e-Filing bermula, kumpulkan semua bukti perbelanjaan dalam satu tempat. Anda boleh pilih sama ada mahu gunakan folder fizikal atau folder digital. Masukkan resit hospital, penyata pinjaman bank, slip gaji, penyata KWSP, polisi insurans, resit taska, penyata SSPN, resit pembelian gajet atau buku dan apa-apa dokumen lain yang berkaitan. Pastikan setiap dokumen sekurang-kurangnya menunjukkan tarikh, nama penerima, jumlah bayaran dan jenis perkhidmatan atau barangan.
Langkah 4: Simpan dan sedia untuk semakan LHDN
Apabila semua dokumen sudah terkumpul, simpanlah dengan teratur untuk tempoh beberapa tahun. LHDN mungkin tidak meminta dokumen ini semasa borang dihantar, tetapi mereka mempunyai kuasa untuk membuat semakan kemudian. Jika itu berlaku, anda sudah bersedia dan tidak perlu mencari resit yang hilang pada saat akhir.
Pelepasan sebagai hak pelepasan anda, bukan helah elak cukai
Akhirnya, adalah penting untuk melihat pelepasan cukai bukan sebagai ruang untuk “lari cukai”, tetapi sebagai isyarat dasar kerajaan. Setiap pelepasan membawa mesej: galakkan rakyat melabur dalam pendidikan, menyimpan untuk persaraan, menjaga kesihatan, menyokong anak belajar, memelihara warga emas, beralih kepada teknologi hijau dan mengamalkan gaya hidup yang lebih aktif. Tugas pembayar cukai hanyalah memahami kategori asas, menyimpan bukti perbelanjaan, dan mengisi angka dengan jujur.
Poster pelepasan cukai 2025 yang ringkas itu memberi gambaran menyeluruh dalam satu pandangan, manakala penerangan panjang ini bertindak sebagai terjemahan dalam bahasa harian untuk mereka yang malas mencari garis panduan rasmi satu persatu. Untuk sebarang perubahan terkini atau tafsiran terperinci, rujukan terakhir tetaplah laman rasmi LHDN dan nasihat akauntan bertauliah yang memahami situasi kewangan anda dengan lebih dekat.
Recent Posts
Jangan Bayar Lebih Dari Sepatutnya: Faham Pelepasan Cukai 2025
Ambang e-Invois RM1 Juta: Masih Dalam Fantasi Politik
How can we help you?
We are here to help you! Tell us how we can help, and we’ll get in touch withinthe next 24 hours
Shukri Yusof & Co. (Synco) is a member firm of the Malaysian Institute of Accountants, also known as the Malaysian Institute of Chartered Accountants. Our commitment is to deliver results that exceed expectations with utmost effectiveness and efficiency.
